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中國財經報:陳毓圭就2007年執業質量檢查答記者問

| 作者:柴韜 | 來源:中國財經報 | 更新日期:2007-06-29 | 閱讀人數:4002 |
  目前,由中國注冊會計師協會組織的2007年會計師事務所執業質量檢查正在緊張進行中,此次檢查是我國新準則實施后,中注協直接組織對具有證券期貨業務資格事務所的首次大規模檢查,帶著讀者關心的問題,本報記者日前采訪了中注協秘書長陳毓圭。
 
  記者:中注協對具有證券期貨業務資格事務所的檢查已有近一個月時間,目前進展如何?
  陳毓圭:目前,中注協正在組織對70家具有證券期貨業務資格事務所中的37家進行檢查,12個檢查組正在各地緊張工作,檢查進展順利,目前已完成25家事務所的檢查工作。
  為開展好此次檢查,中注協充分準備,精心組織,周密部署。一是制定了嚴密的檢查工作方案。二是依據新審計準則全面修訂了檢查工作手冊。三是從全國抽調近百名行業專家和協會骨干組建高素質的檢查隊伍。四是加強檢查工作的動態跟蹤。比如編發執業質量檢查工作動態,派出巡視組,對各檢查組工作進行現場督導等。
  與此同時,各地方注協也按照全國檢查方案的要求,正在對證券期貨業務資格以外的事務所組織開展檢查。
  記者:這次中注協直接組織對具有證券期貨業務資格事務所的檢查,是基于什么考慮?
  陳毓圭:中注協執業質量檢查制度建立于2004年,在過去3年間,各級協會對近4000家事務所進行了檢查。這個制度的建立,是對行業管理的經驗總結和對國際經驗的借鑒,適應了行業監管的新形勢和新要求,在監督和指導事務所提高執業質量方面取得積極成效,今后還將不斷完善。
  往年的執業質量檢查,主要是組織各地協會對本地區事務所進行檢查。今年中注協直接組織對具有證券期貨業務資格事務所的檢查,主要有以下幾個方面的考慮:
  第一,保障新準則體系貫徹實施,促進資本市場健康穩定發展。去年年初,財政部發布了新會計審計準則體系,自今年1月1日起實施,其中新會計準則在上市公司率先執行。準則好,更要實施好。開展執業質量檢查,特別是對具有證券期貨業務資格事務所的檢查,對于監督、指導和保障新準則的貫徹實施,提高上市公司會計信息披露質量,促進資本市場穩定發展,具有十分重要的意義。
  第二,為指導行業執行好新準則掌握第一手資料。中注協直接組織對具有證券期貨業務資格事務所的檢查,能夠及時全面地掌握行業執行新審計準則的情況,以及上市公司執行新會計準則的情況。能夠為我們加強審計準則執行工作的指導,以及為有關部門監督指導會計準則的貫徹實施,提供十分有價值的信息。
  第三,進一步推進行業建設。當前,中注協正在全面實施行業發展的三大戰略。加強內部治理,實現做大做強,是三大戰略的重要組成部分。這次檢查中,中注協也將密切關注事務所內部治理機制建設和發展情況,為進一步指導事務所提高內部治理水平,促進做大做強,提供基礎信息。 
      記者:這次執業質量檢查的核心是監督新準則的貫徹實施情況,在具體檢查中,有哪些針對新準則的檢查要求?
  陳毓圭:這次檢查,是以促進和保障兩大準則體系的貫徹落實為目標。根據準則體系貫徹的要求,我們在具體檢查中,重點檢查以下內容:
  一是事務所是否按照新審計準則的要求,及時修訂審計規程,實施風險導向審計程序。特別是在七大高風險領域中,事務所實施的審計程序是否到位,包括重大的關聯交易、編制會計報表所依據的持續經營假設的適當性及公允價值計量、大額資產減值準備的計提和轉回、不具有商業實質的交易、債務重組、資產處置或置換、異常的股權轉讓和境外分支機構從事的衍生金融工具交易等。
  二是事務所是否按照質量控制準則的要求,修訂并貫徹執行質量控制制度,實施必要的項目質量控制復核。
  三是事務所在執業過程中是否恪守職業道德規范的要求,制定嚴格的程序確保事務所和注冊會計師的獨立性。
  四是對因實施新會計準則調整而變化較大的上市公司審計業務,給予重點關注。
  此外,我們將三年內涉及“炒魷魚、接下家”的事務所列入重點檢查范圍,重點查處上市公司購買審計意見的行為。
  記者:從目前檢查的情況看,您對新準則的執行情況有何總體評價?
  陳毓圭:從今年上半年年報審計工作的情況以及目前檢查掌握的情況來看,新會計審計準則體系平穩實施,效果良好。會計師事務所對新準則的貫徹實施十分重視,在行業開展新準則培訓的基礎上,事務所自身也開展了形式多樣的培訓,并根據新準則的要求,修訂和完善原有的審計工作規程。按照新審計準則審計的2006年上市公司財務報告已經公布,市場反應良好,社會各界給予充分肯定。
  目前,檢查工作仍在進行之中,我們將繼續重點關注新準則實施情況,F場檢查結束后,中注協將根據檢查組的檢查報告,集中對查找的問題進行研究,并對檢查發現新準則貫徹實施不到位、執業質量存在問題的事務所進行嚴肅處理,切實保障新準則體系的貫徹實施到位,更好地維護市場經濟秩序和公眾利益。
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2005 年度浙省會計從業資格考試試卷 《財經法規與會計職業道德》
2004 年度浙江省會計從業資格考試試卷 《財經法規》
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部委政策:國家工商總局第23號令《企業年度檢驗辦法》
     
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[2012]浙江省小額貸款公司融資監管暫行辦法
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[2012]國家稅務總局 交通運輸部關于城市公交企業購置公共汽電車輛免征車輛購置稅有關問題的通知
[2012]財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知
     
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